浏览完整试题我国现有的养老金体系,已经越来越不具有可持续性,如果不作出快速改变,不仅无法实现发达国家70%以上的高替代率水平,甚至连现在45%的水平都难以维持。在这样的背景下,建立第二和第三支柱的养老金体系就迫在眉睫。 最近几年,我国的第二支柱养老体系已经开始有所发展,企业主导实施的企业年金和职业年金从无到有,2004年开始推出企业年金,2015年推出机关事业单位为主的职业年金。目前来看,我国养老体系的三大支柱中,政府主导的第一支柱占比超过80%,企业为主的第二支柱接近20%,而第三支柱才刚刚处于起步阶段。 2022年4月,国务院发布《推动个人养老金发展的意见》,提出“加快构建新发展格局,推动发展适合中国之情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金,与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接,实现养老保险补充功能”。这份《意见》对我国个人养老体系做出了顶层设计,制度模式是:“实行个人账户制度,缴费完全由参加人个人承担,实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台,建立个人养老金账户。参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品,并承担相应的风险。”按照有关规定,每个人参加个人养老金业务,每年能够缴纳最多12000元,这部分资金可以在当年抵税。将来领取养老金的时候,这部分收入不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。 在政策性文件逐一落地之后,符合资质的各大商业银行和金融机构已经开通了个人养老金账户业务,我国的个人养老金业务正式从设想变成了现实。我国养老保险的三大支柱,也从此全部建立起来,从政府到企业再到个人,养老金市场形成了一个完整的体系。 (摘编自谢九《个人养老时代到来》) 1. 下列对原文相关内容的理解和分析,正确的一项是( ) A. 在退休金替代率比较高的发达国家,民众退休后能够借助和退休前工资水平相当的养老金来保持比较高的生活水准。 B. 我国目前养老金替代率远低于国际通行的70%,主要是因为在经济下行周期中,企业为减轻负担而下调了缴纳比例。 C. 我国采用现收现付制的养老金体系,养老金的多少取决于正在工作的人员所缴纳的资金量,受人口老龄化影响较大。 D. 最近几年我国养老金缺口将由现在的结构性缺口转向总量不足,国家发布推动个人养老金发展的相关政策非常及时。 2. 下列对原文相关内容的分析和评价,不正确的一项是( ) A. 文本中多处使用数字信息,真实地反映了我国养老金体系目前面临的困难和挑战。 B. 文本中运用了一些专业术语,保证了论述语言的严谨准确,提高了读者阅读门槛。 C. 文本中提到了发达国家的养老体系,是作为旁证来表明养老金的支柱必须多元化。 D. 文本中采用原因分析,透过现象探究我国养老金问题产生的根源并由此提出对策。 3. 下列各项对养老金三大支柱归类不正确的一项是( ) A. 央行和银保监会推出养老储蓄产品,分5年、10年、15年和20年四档。(第一支柱) B. 基本养老保险基金会进行市场化投资,目前运营规模已达2.6万亿元。(第一支柱) C. 2015年之后,市实验中学的教职工职业年金由单位按8%进行缴纳。(第二支柱) D. 个体户张某某每年缴纳12000元,对个人养老账户进行投资,当年抵税。(第三支柱) 4. 根据原文,在下面文段的横线处补写内容: 随着我国人口老龄化加剧,抚养比持续攀升,社会养老保险面临支付压力。所谓的“抚养比”,指的是“非劳动年龄人口数”除以“__________”得到的比值。为缓解抚养比升高带来的社会整体养老负担,国家推出了个人养老金账户制度。个人养老金账户有两大优势,一是所缴费用能够__________,二是这部分资金能够在当年抵税。 5. 为确保退休人员维持较好的生活质量,当下我国养老金体系改革有哪些举措?请结合文本分条概括。 【答案】1. D 2. B 3. A 4. ①. 劳动年龄人口数/正在工作的人口数 ②. 实现完全积累 5. ①国家做好顶层设计,制定养老金统筹管理的相关制度,适当降低国家支配部分的份额。 ②企事业单位完善职业年金制度,提高企事业单位在养老保险缴款上的份额。 ③个人积极参加个人养老金的投资,在政策允许范围内投资各式养老理财项目。 ④金融单位积极开发个人养老资金的投资项目,提高个人养老业务投资的回报率。 【解析】 【导语】这篇文章系统分析了我国养老金体系面临的挑战,包括替代率下降、缴费率降低、人口老龄化等问题,并对比了发达国家的多支柱养老模式。文章结构清晰,数据详实,论证严谨,最后提出发展第二、第三支柱的解决方案,体现了政策导向与实践结合的思路,具有现实指导意义。 【1题详解】 本题考查学生对文本相关内容的理解和分析的能力。 A.“退休前工资水平相当的养老金来”错误。原文表述为“很多发达国家的民众退休后还能保持较高的生活质量,主要原因就在于养老金替代率很高,基本上都在70%以上”,“70%以上”是退休后退休金达到工作时收入的七成多,并非“和退休前工资水平相当”,选项说法于文无据。 B.“主要是因为……下调了缴纳比例”错误。原文明确说明“我国养老金替代率较低,……直接原因在于缴费率持续下降…… 还有一个更重要的原因在于,我国养老金的收入来源过于单一,政府主导的养老金体系占据了绝对主导地位”,选项将“直接原因”当作“主要原因”,混淆了原因的主次,与原文不符。 C.“养老金的多少取决于正在工作的人员所缴纳的资金量”错误。原文指出“个人将来退休之后能拿到多少养老金主要取决于两个因素:一是个人账户的累积资金;二是将来退休后,当时正在工作的人能缴纳多少资金进入统筹账户”,选项遗漏了“个人账户的累积资金”这一核心因素,表述片面。 故选D。 【2题详解】 本题考查学生对文本相关内容的分析和评价的能力。 B.“提高了读者阅读门槛”错误。这是一篇面向大众的普适性的文章,语言并不艰深。 故选B。 【3题详解】 本题考查学生根据文本内容进行判断推理的能力。